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刑法修正案(十一)学习材料汇编(上市企业篇)
 
来源:     发布日期:2021-05-28

 一、刑法修正案(十一)有关证券期货犯罪修改条文对照表(节选,加黑内容为修改后内容)

    第一百六十条 在招股说明书、认股书、企业、企业债券募集办法等发行文件中隐瞒重要事实或者编造重大虚假内容,发行股票或者企业、企业债券、存托凭证或者国务院依法认定的其他证券,数额巨大、后果严重或者有其他严重情节的,处五年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处罚金;数额特别巨大、后果特别严重或者有其他特别严重情节的,处五年以上有期徒刑,并处罚金。
     控股股东、实际控制人组织、指使实施前款行为的,处五年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处非法募集资金金额百分之二十以上一倍以下罚金;数额特别巨大、后果特别严重或者有其他特别严重情节的,处五年以上有期徒刑,并处非法募集资金金额百分之二十以上一倍以下罚金。
    单位犯前两款罪的,对单位判处非法募集资金金额百分之二十以上一倍以下罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,依照第一款的规定处罚。
    第一百六十一条 依法负有信息披露义务的企业、企业向股东和社会公众提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告,或者对依法应当披露的其他重要信息不按照规定披露,严重损害股东或者其他人利益,或者有其他严重情节的,对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,处五年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处罚金;情节特别严重的,处五年以上十年以下有期徒刑,并处罚金。
    前款规定的企业、企业的控股股东、实际控制人实施或者组织、指使实施前款行为的,或者隐瞒相关事项导致前款规定的情形发生的,依照前款的规定处罚。
    犯前款罪的控股股东、实际控制人是单位的,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,依照第一款的规定处罚。
    第一百八十二条 有下列情形之一,操纵证券、期货市场,影响证券、期货交易价格或者证券、期货交易量,情节严重的,处五年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处罚金;情节特别严重的,处五年以上十年以下有期徒刑,并处罚金:
    (一)单独或者合谋,集中资金优势、持股或者持仓优势或者利用信息优势联合或者连续买卖的;
    (二)与他人串通,以事先约定的时间、价格和方式相互进行证券、期货交易的;
    (三)在自己实际控制的帐户之间进行证券交易,或者以自己为交易对象,自买自卖期货合约的;
    (四)不以成交为目的,频繁或者大量申报买入、卖出证券、期货合约并撤销申报的;
    (五)利用虚假或者不确定的重大信息,诱导投资者进行证券、期货交易的;
    (六)对证券、证券发行人、期货交易标的公开作出评价、预测或者投资建议,同时进行反向证券交易或者相关期货交易的;
    (七)以其他方法操纵证券、期货市场的。
    单位犯前款罪的,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,依照前款的规定处罚。
    第二百二十九条 承担资产评估、验资、验证、会计、审计、法律服务、保荐、安全评价、环境影响评价、环境监测等职责的中介组织的人员故意提供虚假证明文件,情节严重的,处五年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金;有下列情形之一的,处五年以上十年以下有期徒刑,并处罚金:
    (一)提供与证券发行相关的虚假的资产评估、会计、审计、法律服务、保荐等证明文件,情节特别严重的;
    (二)提供与重大资产交易相关的虚假的资产评估、会计、审计等证明文件,情节特别严重的;
    (三)在涉及公共安全的重大工程、项目中提供虚假的安全评价、环境影响评价等证明文件,致使公共财产、国家和人民利益遭受特别重大损失的。
    有前款行为,同时索取他人财物或者非法收受他人财物构成犯罪的,依照处罚较重的规定定罪处罚。
    第一款规定的人员,严重不负责任,出具的证明文件有重大失实,造成严重后果的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处罚金。

    二、典型案例
    1、康得新财务造假案。本案系一起上市企业连续多年财务造假的典型案件。2015至2018年,康得新复合材料集团股份有限企业编造虚假合同、单据虚增收入和成本费用,累计虚增利润115亿元。证件会最终决定对康得新复合材料集团股份有限企业责令改正,给予警告,并处以 60 万元,对12名责任人员处以90万元至3万元不等罚款。罚款本案表明,财务舞弊严重破坏市场诚信基础和投资者信心,严重破坏信息披露制度的严肃性,监管部门坚决依法从严查处上市企业财务造假等恶性违法行为。
    2、康美药业财务造假案。本案系一起上市企业系统性财务造假典型案件。2016至2018年,康美药业股份有限企业实际控制人、董事长等通过虚开和篡改增值税发票、伪造银行单据,累计虚增货币资金887亿元,虚增收入275亿元,虚增利润39亿元。证件会最终决定对康美药业责令改正,给予警告,并处以60万元罚款,对21名责任人员处以90万元至10万元不等罚款,对6名主要责任人采取10年至终身证券市场禁入措施。本案显示,上市企业财务信息披露的真实、准确和完整是市场健康发展的基础,大股东、实际控制人和董事、监事、高级管理人员要讲真话、做真账,维护信息披露制度的严肃性。
    3、獐子岛财务造假案。本案系一起上市企业“寅吃卯粮”、调节利润的恶性舞弊案件。獐子岛集团股份有限企业(简称獐子岛)少报当年扇贝采捕海域、少计成本,虚增2016年利润;随后将以前年度已经采捕但未结转成本的虚假库存一次性核销,虚减2017年利润,连续两年财务报告严重失实。最终证监会决定给予獐子岛警告处分,并处60万元罚款,对8名主要责任人员处以30万元至3万元不等的罚款,并对4名主管人员采取采取市场禁入措施,对涉嫌证券犯罪案件的相关人员,将依法移送公安机关追究刑事责任。本案表明,上市企业财务造假的背后是法人治理缺位、内控管理混乱,必须压实大股东、实际控制人和董事、监事、高级管理人员等“关键少数”的法定责任。
    4、东方金钰财务造假案。本案系一起上市企业虚构业务的典型造假案件。2016年至2018年上半年,东方金钰股份有限企业为完成营业收入、利润总额等业绩指标,伪造翡翠原石采购、销售合同,控制19个银行账户伪造采购、销售资金往来,累计虚构利润3.6亿元。最终证监会决定对东方金钰责令改正,给予警告,并处以60万元罚款;对时任董事长赵宁责令改正,给予警告,并处以30万元的罚款;对其余18名责任当事人责令改正,给予警吿,并分别处以3万元至20万元不等的罚款。同时,证监会拟决定对赵宁采取十年市场禁入措施;对时任副总经理杨媛媛和曹霞、时任副总经理尹梦葶分别釆取五年市场禁入措施。本案表明,上市企业系统性财务造假严重影响上市企业质量提高,严重侵害投资者合法权益,是不可触碰的监管“高压线”。
    5、汪耀元等人内幕交易案。本案系一起巨额内幕交易案。2015年初,健康元药业集团股份有限企业(以下简称健康元)实际控制人筹划减持股份、引入新的投资方,期间汪耀元与内幕信息知情人密切联络、接触,与亲属共同控制21个账户买入“健康元”10亿余元,获利9亿余元,被罚没36亿余元。本案表明,利用内幕信息从事交易,不仅损害其他投资者利益,而且破坏市场公平交易秩序,依法应予严惩。
    6、吴联模操纵市场案。本案系一起上市企业实际控制人操纵本企业股价的典型案件。凯瑞德控股股份有限企业(以下简称凯瑞德)实际控制人吴联模在2015年至2016年配资14亿余元,炒作“凯瑞德”股价;同时操控上市企业利好信息发布节奏影响股价,非法获利8500余万元,被处罚没款5.1亿余元。本案表明,上市企业大股东、实际控制人应当依法参与企业治理,推动企业聚焦主业,规范发展,切勿触碰操纵市场等违法红线。
    7、远大石化跨市场操纵期货合约案。本案系一起跨期货现货市场操纵的典型案件。证监会查明,2016年5月至8月,远大石化有限企业(简称远大石化)利用资金优势,控制18个期货账户,大量连续买入聚丙烯期货合约PP1609,同时在现货市场通过直接购买、代采代持等方式大量囤积现货,制造聚丙烯需求旺盛氛围,影响期货合约价格,涉嫌操纵期货市场犯罪。2020年9月,法院判决远大石化罚没款7.4亿元,董事长吴某有期徒刑4年并处罚金500万元。本案表明,操纵市场制造虚假价格,引发市场波动,扰乱市场正常秩序,监管部门始终保持高压态势。


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